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El complemento de pago es una parte muy importante de la facturación electrónica en México. Se necesita cuando los pagos no se hacen al mismo tiempo que una factura. En este blog, te explicamos qué es el complemento de pago, cuándo y cómo crearlo, y por qué es tan importante para mantener en orden tu contabilidad según las reglas del SAT.
El complemento de pago registra los pagos que se hacen en partes o más tarde y es un requisito desde el 1 de septiembre del 2018. Es muy importante para mantener transparente el registro de ingresos y cumplir con el SAT.
Se emite un complemento de pago cuando la factura es PPD (Pago en Parcialidades o Diferidos), y debe incluir detalles como fecha de pago, moneda, forma de pago y monto pagado. No es necesario para pagos PUE (Pago Único Exhibido).
Hacerlo correctamente ayuda a evitar errores en los impuestos, facilita el seguimiento de cuentas y previene multas económicas y cierres de negocios por parte de las autoridades.
El complemento de pago es un documento que los negocios deben dar por cada pago que reciben, y tiene que estar conectado con una factura que ya hayan emitido. Pero, ¿por qué es tan importante? Pues, su tarea principal es registrar los pagos en parcialidades o diferidos, los cuales son necesarios en los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI).
Imagina que vendes un producto y te pagan en tres partes. Necesitas un complemento de pago para cada pago, que esté relacionado con la factura original. Así puedes mantener un registro de los pagos y asegurarte de que todos se hagan correctamente, usando el comprobante correcto.
Este documento detalla información importante como:
Desde que se hizo obligatorio el 1 de septiembre de 2018, el complemento de pago ha sido vital para cumplir con las reglas del SAT, asegurando que los ingresos se registren de manera transparente.
Ahora que entendemos lo importante que es el complemento de pago, veamos cuándo necesitamos usarlo. Este documento se usa en transacciones donde el pago no se hace al mismo tiempo que la factura se genera. Por eso, es esencial para poder identificar la factura correcta una vez que se haya pagado el monto total.
Sin embargo, es fundamental no usar el complemento de pago para facturas liquidadas al momento de la transacción (PUE), ya que su uso es exclusivo para facturas emitidas en PPD (Pago en Parcialidades o Diferidos). En otras palabras, si recibes un pago completo al momento de la transacción, no necesitas generar un complemento de pago.
Uno de los aspectos a destacar del complemento de pago es la fecha de pago. Es fundamental registrar la fecha precisa de la transacción para cumplir con los requisitos fiscales y llevar un buen seguimiento de los pagos. Aunque pueda parecer algo insignificante, en la facturación electrónica, los detalles son muy importantes. Cada detalle de la factura, como la fecha de pago, es crucial para la contabilidad de tu empresa.
Además, el complemento de pago debe contener información como:
Recuerda que el tiempo es valioso. Después de que se realiza el pago, el emisor tiene hasta 10 días naturales para emitir el CFDI de recepción de pagos correspondiente.
La forma en que se realiza el pago es otro aspecto muy importante al generar un complemento de pago. Dependiendo de cómo se pague, se deben incluir diferentes detalles en el documento. Por ejemplo, si el pago se hace en efectivo, es necesario incluir datos como el número de operación y la fecha del pago. Pero si se hace mediante transferencia electrónica, se deben agregar detalles como el número de operación, la fecha y el RFC del banco.
Es esencial especificar correctamente el método de pago, ya que errores en este aspecto pueden ocasionar problemas fiscales. Además, el complemento de pago debe indicar claramente la moneda utilizada y, si es necesario, el tipo de cambio, según lo establecido por las regulaciones del SAT. Por lo tanto, elegir y documentar correctamente la forma de pago es de suma importancia para generar un complemento de pago de manera exitosa.
Ahora que conocemos los aspectos clave del complemento de pago, vamos a explorar cómo generar uno. Para hacerlo, debes seguir estos pasos:
Con estos pasos podrás generar tu complemento de pago de manera correcta.
Una vez que hayas reunido toda la información necesaria, podrás proceder a generar el complemento de pago.
Un aspecto importante al generar un complemento de pago es cómo vincularlo con la factura original correspondiente. Para hacer esto correctamente, es esencial relacionarlo con el pago correspondiente y asegurarse de incluir el folio fiscal de la factura. Al recibir un pago parcial o diferido, debes generar un complemento de pago por cada uno de estos, basándote en la factura inicial que registre el monto total de la operación junto con la fecha y hora del pago recibido.
Además, en el complemento de pago debes detallar datos como:
Cuando creas un complemento de pago, hay ciertos detalles importantes que debes considerar en la información. Por ejemplo, el saldo pendiente debe mostrar la cantidad que aún está pendiente de pago después de cualquier pago parcial, y debe estar en moneda nacional. Esto quiere decir que si tienes varias facturas pendientes, necesitas generar un complemento de pago por cada pago que recibas, indicando el monto exacto pagado y el saldo que aún falta pagar.
Además, en la versión 2.0 del complemento de pago, es obligatorio indicar si los pagos están sujetos a impuestos, lo cual debe reflejarse en los detalles proporcionados. También es fundamental proporcionar un desglose detallado de los montos pagados y los impuestos correspondientes al emitir un complemento de pago.
Por último, cada complemento de pago debe estar correctamente relacionado con un CFDI de ingresos para mostrar si la factura ha sido pagada en su totalidad o en parte, ayudando a llevar un registro acumulativo del saldo. Prestar atención a estos detalles en la información del complemento de pago te ayudará a evitar errores y a gestionar eficientemente tus operaciones de pago.
Al generar complementos de pago, hay algunos errores comunes que se deben evitar. Uno de estos es la confusión al llenar los campos del documento. Para evitar este error, se debe asegurar que:
Además, es importante recordar que si se cometen errores en la generación del complemento de pago, es necesario cancelar el CFDI de recepción de pagos y reemplazarlo con datos correctos. Igualmente, es importante desglosar correctamente los impuestos recibidos en cada pago y asociarlos con el CFDI relacionado para evitar discrepancias.
De esta manera, una gestión eficaz de los complementos de pago ayuda a evitar la duplicación de ingresos al identificar claramente el CFDI principal y sus pagos parciales.
No generar el complemento de pago puede tener consecuencias graves. Por un lado, afecta la capacidad de deducir o acreditar el gasto, lo que puede perjudicar las finanzas del negocio. Además, el incumplimiento de los requisitos para generar comprobantes fiscales puede resultar en multas que oscilan entre $15,280 pesos y $87,350 pesos.
Pero las consecuencias no se limitan a multas. También podría ocasionar la clausura temporal del negocio, lo que afectaría significativamente las operaciones de este mismo. Por eso, es importante generar el complemento de pago para evitar sanciones y garantizar el cumplimiento adecuado de las responsabilidades fiscales ante la autoridad tributaria.
Para entender mejor cómo funciona la generación de complementos de pago en la práctica, veamos un ejemplo real. Imagina que tienes una empresa que vende maquinaria a crédito. Has acordado un pago inicial del 50% y el resto en tres parcialidades mensuales. Al recibir el pago inicial, debes generar un complemento de pago.
Este complemento de pago debe detallar:
Con este ejemplo, podemos ver cómo se aplica el complemento de pago en una situación comercial real.
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