¿Qué es el ISR?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es un impuesto federal que grava los ingresos de personas físicas y morales en México. A diferencia del IVA que se cobra sobre el consumo, el ISR se calcula sobre las ganancias que obtienes de tu actividad económica, ya sea como empleado, profesionista independiente, arrendador o empresa.
¿Cómo se calcula el ISR en México 2026?
El cálculo del ISR depende completamente de tu régimen fiscal:
- Tarifa progresiva: Para salarios, honorarios, arrendamiento. Tasas de 1.92% hasta 35%.
- RESICO: Tasa simplificada de 1% o 2.5% sobre ingresos brutos.
- Personas Morales: Tasa fija del 30% sobre utilidad fiscal.
- Plataformas digitales: Retención mensual automática por la plataforma.
¿Cuál es mi régimen fiscal?
Tu régimen fiscal determina cómo calculas y pagas ISR. Para saber cuál es el tuyo, puedes:
- Revisar tu Constancia de Situación Fiscal que puedes descargar del portal del SAT.
- Checar tus facturas (CFDI): en el campo "Régimen Fiscal" aparece el código y nombre (ej: "612 - Personas Físicas con Actividades Empresariales").
- Si trabajas en nómina, tu régimen es 605 (Salario).
- Si eres freelance o tienes negocio propio, probablemente seas 612 (Honorarios) o 626 (RESICO).
¿Qué son las deducciones de ISR?
Las deducciones son gastos relacionados con tu actividad económica que puedes restar de tus ingresos para pagar menos ISR. No todos los regímenes permiten deducciones:
- RESICO no permite deducciones — solo pagas el 1% o 2.5% sobre ingresos brutos.
- Honorarios y Actividad Empresarial — puedes deducir gastos de oficina, equipo, servicios, nómina, viáticos.
- Arrendamiento — puedes deducir predial, mantenimiento, servicios, comisiones.
- Personas Morales — todos los gastos estrictamente indispensables para la actividad.
Para que un gasto sea deducible debe estar amparado por un CFDI (factura electrónica) y ser pagado con medios electrónicos (transferencia, tarjeta, cheque).
¿Cuándo se paga el ISR?
La frecuencia de pago del ISR depende de tu régimen:
- Salarios (605): Tu patrón retiene ISR cada nómina. Declaración anual en abril para ver si te devuelven o debes pagar.
- Honorarios y RESICO (612/626): Pago provisional mensual (antes del día 17 del mes siguiente). Declaración anual en abril.
- Arrendamiento (606): Pago mensual (antes del día 17). Declaración anual en abril.
- Plataformas (625): La plataforma retiene cada mes. Declaración anual en abril para ajustar saldos.
- Personas Morales (601): Pago provisional mensual. Declaración anual en marzo.
¿Qué pasa si no pago ISR?
No pagar ISR a tiempo genera consecuencias serias:
- Recargos: Se calculan mensualmente sobre el saldo pendiente (alrededor de 1.47% mensual en 2026).
- Multas: Desde $1,810 hasta $36,190 pesos según el tipo de incumplimiento.
- Actualización: El monto adeudado se actualiza por inflación cada mes.
- Restricciones: No podrás obtener tu Opinión de Cumplimiento Positiva (necesaria para contratos con gobierno y algunos clientes).
- Bloqueo de RFC: En casos graves, el SAT puede restringir temporalmente tu RFC.
Resumen del ISR en México
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) es el impuesto federal que se paga sobre los ingresos que recibes en México, ya sea por salarios, honorarios, arrendamiento, actividades empresariales o inversiones.
Cada régimen fiscal tiene su propia tasa y forma de calcular el ISR. Las personas asalariadas tienen retención mensual, mientras que los trabajadores independientes hacen pagos provisionales mensuales.
El cálculo varía según tu régimen: RESICO tiene tasas progresivas del 1% al 2.5%, Honorarios aplica tarifas del artículo 96 de la Ley del ISR, y Personas Morales pagan 30% sobre utilidades fiscales.
Todos los contribuyentes presentan declaración anual en abril (personas físicas) o marzo (personas morales) para calcular el saldo final a pagar o saldo a favor.
